Методы документирования экономических преступлений как источник информации для проведения судебно-бухгалтерской экспертизы
Методы выявления и документирование преступлений, направленные против хищения имущества предприятий, делят на группы.
Специальные методы экономического анализа:
- оперативно-экономический анализ проводится для:
- оценки текущего состояния сохранности материальных ценностей и средств;
- выявления в деятельности предприятия криминогенных участков;
- выявления признаков возможных хищений и других корыстных злоупотреблений;
- определения причин и условий, содействующих образованию неучтенных излишков товарно-материальных ценностей, бесхозяйственности, а также других корыстных правонарушений.
Приемы оперативно-экономического анализа:
- анализ выполнения плана производства продукции в сравнении с анализом выполнения плана ее реализации;
- анализ выполнения плана объема перевозок грузов;
- анализ расхода сырья и материалов на производство продукции с учетом предусмотренных норм;
- экономико-правовой анализ проводится для:
- комплексного исследования причин экономических преступлений и условий, содействующих совершению хищений, бесхозяйственности, должностных и хозяйственных преступлений;
- разработки предложений относительно сохранности имущества предприятий путем правовых, организационных и экономических мер;
- разработки проектов законодательных и нормативных мер, регламентирующих социально-правовые отношения в сфере сохранности имущества предприятий разных форм собственности;
- прогнозирования преступных проявлений в экономике государства;
- координации с научными учреждениями, государственными и общественными организациями в разработке мер, направленных на борьбу с экономическими преступлениями.
Методы исследования документов: методы исследования отдельного документа:
- проверка документов по форме, нормативная проверка, арифметическая проверка;
- методы исследования нескольких документов, отражающих взаимосвязанные хозяйственные операции:
- метод встречной проверки, метод взаимного контроля;
- методы исследования учетных данных, отражающих движение однородных материальных ценностей:
- восстановление количественно-суммового учета материальных ценностей, контрольное сопоставление остатков материальных ценностей, обратная калькуляция.
Выделяют две категории нарушений:
- ошибка − это неумышленное искажение финансовой информации:
- арифметические или грамматические ошибки в учетных записях;
- неправильное отражение хозяйственных фактов;
- неквалифицированное применение учетных решений;
- обман − намеренное неправильное представление финансовой информации одним или несколькими лицами из состава руководства или служащих предприятия:
- манипуляция, фальсификация или изменение записей в документах;
- намеренное отнесение к активам других статей;
- уничтожение записей или документов;
- отражение операций без раскрытия их содержания;
- неправильное применение принятых на предприятии учетных решений.
Методы фактического контроля за осуществленными финансово-хозяйственными операциями: инвентаризация, контрольный обмер, контрольная закупка, лабораторный анализ, контрольный запуск сырья в производство, комиссионный прием или комиссионная отгрузка материальных ценностей.
Статьи по теме
- Последовательность проведения экспертного исследования
- Требования к методике экспертного исследования
- Сущность и понятие методики экспертного исследования
- Акт эксперта-бухгалтера о невозможности дать заключение
- Исследование и оценка заключения эксперта-бухгалтера следователем и судом
- Заключение судебно-бухгалтерской экспертизы
- Особенности исследования экспертом-бухгалтером отдельных материалов дела
- Классификация объектов судебно-бухгалтерской экспертизы
- Сущность и понятие объектов судебно-бухгалтерской экспертизы
Полезные статьи
- Оформление отчета по практике по ГОСТу 2021/2022
- Оформление ВКР по ГОСТу
- Как составить бизнес-план своими силами
- Оформление эссе по ГОСТу
- Оформление презентации по ГОСТу
- Оформление статьи по ГОСТу
- Оформление дипломной работы по ГОСТ 2021/2022
- Оформление курсовой работы по ГОСТу
- Оформление контрольной работы по ГОСТу
Узнайте цену услуг:
Узнай цену консультации
"Да забей ты на эти
дипломы и экзамены!”
(дворник Кузьмич)